Об смс-информировании о налоговой задолженности

Налогоплательщик может получать уведомления о недоимке и задолженности по штрафам, пеням, процентам в смс и по электронной почте. Для этого нужно представить в налоговый орган согласие на информирование.

С 01.12.2020 действует форма согласия на информирование налогоплательщика (налогового агента) налоговым органом о выявленной недоимке и задолженности по штрафам, пеням, процентам. Разработка этой формы стала необходимой в связи с принятием Федерального закона №325-ФЗ от 29.09.2019. Данный закон внес в Налоговый кодекс изменение, дающее налоговым органам право информировать налогоплательщика о наличии недоимки или задолженности посредством смс или по электронной почте.

До принятия этого закона правовые нормы не содержали возможности для информирования налогоплательщиков об имеющейся задолженности через смс или по электронной почте до начала процесса принудительного взыскания. При выявлении задолженности по уплате налогов и сборов, если сумма долга не превышает 3000 рублей, требование об уплате может быть выслано в течение года.

Теперь же ИФНС вправе оперативно информировать граждан, предпринимателей и организации о наличии любой суммы недоимки и задолженности по пеням. Делать это инспекция может не чаще одного раза в квартал и только в случае получения от  налогоплательщика письменного согласия.

Если налогоплательщик желает знать о наличии и сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам без посещения налоговой инспекции и не дожидаясь требования на их уплату, то ему нужно представить в налоговый орган подписанную им форму Согласия на информирование.

Представить форму в налоговую инспекцию можно:

• на бумажном носителе (на бланке КНД 1160068) лично либо через представителя;
• по почте заказным письмом;
• по ТКС;
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Организации могут представить документ в налоговый орган по месту своего нахождения, а физические лица — в инспекцию по месту жительства либо в любой другой налоговый орган на выбор.

Согласие подается однократно. Повторное согласие об информировании потребуется направить в ИФНС, только если у налогоплательщика изменились телефонный номер или адрес электронной почты.

При необходимости налогоплательщик может отозвать свое согласие. Порядок отзыва Согласия аналогичен порядку его подачи: используется та же форма и те же способы ее представления в ИФНС.

Согласие на информирование налогоплательщика о недоимке

и задолженности по штрафам, пеням, процентам посредством смс

и по электронной почте.

Вопросы и ответы

1. Что такое «Согласие на информирование налогоплательщика о недоимке и задолженности по штрафам, пеням, процентам посредством смс и по электронной почте»?

Это документ, позволяющий налоговому органу информировать налогоплательщика о наличии у него недоимки и задолженности по штрафам, пеням, процентам, отправляя ему уведомление на телефон или электронную почту. Оформленное по утвержденной форме и заверенное Согласие представляется в ИФНС.

Зачем это нужно налогоплательщику?

Это нужно, если налогоплательщик желает знать о наличии и сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не дожидаясь требования на их уплату. Своевременное получение информации поможет налогоплательщику избежать дополнительных расходов в виде растущих со временем сумм пеней и штрафов – ведь они тем больше, чем дольше длится нарушение (неуплата). Дополнительное удобство заключается в том, что налогоплательщику теперь не надо посещать налоговую инспекцию, чтобы получить эти сведения.

2. Какой закон регламентирует эту процедуру?

Федеральный закон №325-ФЗ от 29.09.2019 (ред. от 26.03.2020) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Указанный закон наделил специалистов ФНС правом отправлять налогоплательщикам уведомления о наличии задолженности перед бюджетом по налогам и взносам.

3. Как было раньше?

Раньше налоговые органы не имели возможности информировать  налогоплательщиков об имеющейся задолженности через смс или электронный адрес до начала процесса принудительного взыскания. При выявлении задолженности по уплате налогов и сборов, если сумма долга не превышает 3000 рублей, требование об уплате может быть выслано в течение года.

4. Что изменилось?

С 01.12.2020 действует форма Согласия на информирование налогоплательщика (налогового агента) налоговым органом о выявленной недоимке и задолженности по штрафам, пеням, процентам. Эта форма утверждена Приказом ФНС от 06.07.2020 N ЕД-7-8/423@. Форма позволяет налогоплательщику предоставить инспекции свое согласие на информирование о задолженности по электронной почте или посредством СМС.

5. Может ли налоговая присылать такие уведомления без согласия налогоплательщика?

Нет. Услуга по отправке сообщений по указанному приказу носит заявительный характер. Это значит, что согласие налогоплательщика является обязательным условием для отправки ему уведомлений на телефон или электронную почту.

6. Как часто налоговая будет присылать уведомления?

Не чаще одного раза в квартал. Это регламентировано законом.

7. Как налогоплательщику дать налоговой Согласие на отправку уведомлений?

Для этого нужно представить в налоговый орган заверенную налогоплательщиком форму Согласия. Представить форму в налоговую инспекцию можно:

• на бумажном носителе (на бланке КНД 1160068) лично либо через представителя;
• по почте заказным письмом;
• по ТКС;
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Датой представления бумажного согласия является дата его получения налоговым органом.

Датой представления согласия в электронной форме по ТКС считается дата принятия его налоговым органом, указанная в квитанции о приеме электронного документа. Квитанцию налоговый орган направляет в течение 6 рабочих дней со дня отправки согласия налогоплательщиком. Если квитанция о приеме электронного документа по какой-то причине не получена, согласие надо направить на бумажном носителе.

8. Как заполнить форму на бумажном носителе?

Форма состоит из одного листа и снабжена пояснениями. В форме указываются сведения о заявителе:

• для организации – наименование, ИНН, КПП по месту нахождения (месту учета крупнейшего налогоплательщика) или по месту нахождения обособленного подразделения, если хотите получать информацию по нему;
• для ИП – наименование и ИНН. В поле КПП ставится прочерк;
• для физлица – фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, паспортные данные;
• четырехзначный код инспекции, в которую вы подаете согласие. Код инспекции можно узнать на сайте ФНС России https://service.nalog.ru/addrno.do в раскрывающемся списке поля КОД ИФНС;
• номер телефона в международном формате и (или) электронная почта для отправки уведомлений;
• код лица, которое подписывает согласие: («1» — руководитель организации; «2» — представитель; «3» – ИП);
• при подаче через представителя – название, дату и номер (со знаком «N», а если номера нет — «б/н»), количество листов документа, который подтверждает его полномочия.

В поле «даю согласие на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам » ставится цифра 1 — «Да».

Документ заполняется вручную чернилами черного или синего цвета либо в электронном виде. Все поля необходимо заполнять печатными буквами. Все поля считаются обязательными для заполнения, но если отсутствует какой-либо показатель, то в этом поле ставится прочерк.

Составить согласие можно составить в одном экземпляре. Второй экземпляр можно оформить, если нужна отметка о приеме и дату получения.

9. Куда представить форму на бумажном носителе?

Согласие передается налогоплательщиком-юрлицом по месту нахождения или учета крупных налогоплательщиков. Физлица вправе подавать согласие в инспекцию по месту жительства или в другой налоговый орган (кроме специализированных налоговых инспекций или инспекций по крупнейшим налогоплательщикам).

10. Как отправить форму из Личного кабинета налогоплательщика?

Войдите в свою учетную запись на сайте ФНС России. Перейдите в раздел «Согласие (отказ) на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам». Полный путь к сервису: Главная → Жизненные ситуации → Прочие ситуации → Согласие…

Для отправки Согласия в налоговую инспекцию необходимо ввести пароль к сертификату электронной подписи и нажать кнопку «ПОДТВЕРДИТЬ И ОТПРАВИТЬ».

Информация о приеме Согласия инспекцией будет отражаться в разделе «СООБЩЕНИЯ ИЗ НАЛОГОВОГО ОРГАНА»

11. Как заверить форму?

• Если согласие направляется в электронной форме по ТКС, его нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью подписавшего лица.
• Если электронный документ передается через личный кабинет налогоплательщика-физлица, согласие надо подписать усиленной квалифицированной (неквалифицированной) электронной подписью этого лица.
• Если согласие представляется в ИФНС лично руководителем организации, физлицом или его представителем, нужно предъявить паспорт представляющего лица.
• Если согласие представляется представителем, к согласию необходимо приложить доверенность (ее копию) с полномочиями представителя.

12. Как быть, если нет электронной подписи?

Для получения электронной подписи необходимо перейти в раздел «ПРОФИЛЬ» в своей учетной записи на сайте ФНС России. Затем выбрать вкладку «ПОЛУЧИТЬ ЭП», придумать и ввести пароль для доступа к сертификату (пароль необходимо записать или запомнить, так как он в дальнейшем будет использоваться для подписания документов) и направить запрос на получение сертификата. Как только сертификат подписи будет сформирован, во вкладке «ПОЛУЧИТЬ ЭП» появится сообщение «СЕРТИФИКАТ ЭЛЕКТРОННОЙ ПОДПИСИ УСПЕШНО ВЫПУЩЕН». (Если электронная подпись уже есть, то повторно формировать ее не нужно).

13. Что делать, если изменились контактные данные налогоплательщика?

Если у налогоплательщика изменились телефонный номер или адрес электронной почты, потребуется повторно направить в ИФНС согласие об информировании с новыми данными. Процедура подачи аналогична первоначальной подаче.

14. На какой срок дается согласие?

Согласие подается однократно и действует до момента, когда налогоплательщик сочтет нужным его отозвать. Обновлять согласие не нужно.

15. Можно ли отозвать согласие?

Да. Согласие действует до тех пор, пока налогоплательщик не захочет его отозвать.

16. Как отозвать согласие?

Отзыв Согласия осуществляется с помощью той же формы и той же процедуры, что и при его подаче. Чтобы отозвать Согласие, нужно снова направить в ИФНС форму Согласия, проставив цифру 2 (что означает «Нет») в поле «даю согласие на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам».